Срок уплаты ндс. Порядок и сроки оплаты ндс Заранее и специальные режимы

Налоговым Кодексом установлены сроки уплаты налогов и сроки сдачи налоговой отчетности. Федеральными законами определены сроки сдачи бухгалтерской отчетности, отчетности в Пенсионный фонд и фонд социального страхования.

    Сроки сдачи отчетности во внебюджетные фонды, сроки уплаты страховых взносов за 2 квартал (первое полугодие) 2015г.

    Индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и все организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы и ежеквартально сдавать отчетность во внебюджетные фонды. Если в отчетном квартале зарплата и страховые взносы не начислялись, необходимо сдать нулевую отчетность.

    Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

      1. Срок сдачи отчетности в Фонд социального страхования за 2-й квартал (6 месяцев) 2015 года:

        • В бумажном виде: не позднее 20 июля 2015г.
        • В электронном виде: не позднее 27 июля 2015г. (т.к. установленный срок 25 июля приходится на выходной день)

      2. Срок сдачи отчетности в Пенсионный фонд РФ за 1 квартал (полугодие) 2015 года:

        • В бумажном виде: не позднее 17 августа 2015 г.
        • В электронном виде: не позднее 20 августа 2015 года.

    1. Сроки уплаты страховых взносов в фонды

      Предприниматели-работодатели и организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15-е число приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший рабочий день.

      Сроки уплаты взносов в фонды во 2-м квартале 2015г. и за 2-й квартал 2015г. следующие. Не позднее: 15 апреля (за март), 15 мая (за апрель), 15 июня (за май), 15 июля (за июнь).

    Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2-й квартал (полугодие) 2015г.

    Налоговым кодексом РФ установлены сроки подачи налоговой отчетности (деклараций, авансовых расчетов), а также сроки уплаты налогов по каждому налогу.

      1. Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2-й квартал 2015г.

        Представление квартальной отчетности по налогу при применении УСН не предусмотрено.

        Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 27 июля 2015г.

        Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество (кроме недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость). А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

        Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

        Сроки сдачи отчетности плательщиками ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 2 квартал 2015г.

        Срок уплаты налога ЕНВД за 2 квартал 2015 г.: не позднее 27 июля 2015г. (ст. 346.32, «НК РФ (ч.2)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

        С 2015 года применяется новая форма декларации по ЕНВД. Теперь для взносов и пособий, которые уменьшают налог, отведена одна строка, а не три. Компании отражают в строке 020 раздела 3 общую сумму взносов и пособий с учетом лимита 50 процентов от суммы исчисленного ЕНВД. Предприниматели, у которых нет наемных работников, в новой строке 030 раздела 3 указывают сумму взносов за себя.

        Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 2 квартал 2015г.

        Налогоплательщики (налоговые агенты) должны сдать налоговую декларацию по НДС не позднее 27-го июля 2015г. (т.к. установленный срок 25 июля приходится на выходной день)

        Сроки уплаты НДС за 2-й квартал 2015г.: 27 июля, 25 августа, 25 сентября (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 2-й квартал).

        С отчетности за I квартал 2015 года декларацию по НДС нужно сдавать по новой форме. (приказ ФНС от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@) . В обновленной декларации больше разделов. Теперь в декларации нужно указывать сведения из книги покупок и книги продаж. А при посреднической деятельности – из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

        Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2-й квартал (6 месяцев) 2015г.

        • Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является квартал, должны сдать налоговую декларацию за полугодие (2-й квартал) не позднее 28 июля 2015г.

          Ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль за 2-й квартал нужно уплатить не позднее 28 июля 2015г.

          Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала.

          Налогоплательщики, рассчитывающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации и уплачивают авансовые платежи не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: 28 мая 2015г. (за период январь-апрель); 29 июня (за период январь-май), 28 июля (за период январь – июнь).

        Сроки сдачи отчетности по акцизам, сроки уплаты акцизов.

        • Авансовый платеж акциза уплачивается не позднее 15 числа текущего налогового периода (месяца).
        • Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза представляют в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа.
        • Уплата акциза за истекший налоговый период (месяц) производится в срок до 25 числа следующего месяца. Налоговая декларация представляется в этот же срок.

      1. Порядок и сроки уплаты налога на имущество (авансовых платежей) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

        Для организаций законом Санкт-Петербурга установлен срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 2 квартал 2015г. – не позднее 30 июля 2015г.

        Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. (Ст.383 НК РФ)

        Срок сдачи отчета по налогу на имущество (налогового расчета по авансовым платежам) тот же - 30 июля 2015г.

        Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. (Ст.386 НК РФ)

        Сроки уплаты земельного налога за 2 квартал 2015г.

        Сроки установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

        В Санкт-Петербурге налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Т.е., срок уплаты авансового платежа по земельному налогу за 2-й квартал в Санкт-Петербурге для ООО – не позднее 31 июля 2015г.

        Налоговая декларация представляется налогоплательщиками-организациями раз в год, по итогам года.

      Сроки уплаты транспортного налога (авансовых платежей) за 2 квартал 2015г.

      Сроки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

      В Санкт-Петербурге срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для организаций за 2-й квартал 2015г. – не позднее 31 июля 2015г.

      Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 года N 487-53)

      Налоговая декларация представляется организациями раз в год, по итогам года.

      Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость (НДС) является квартал . В общем случае (при реализации товаров, работ, услуг) НДС необходимо платить по итогам каждого квартал равными долями по 1/3 не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом. Вместе с тем не будет ошибкой, если весь квартальный налог будет оплачен, например, не позднее 25 числа первого после отчетного квартала месяца.

      Если сумма в размере 1/3 платежа получается с рублями и копейками, первые два платежа необходимо округлить в большую сторону, третий платеж получится как разница между общей суммой к уплате и платежами 1 и 2.

      Кроме того, действует правило – если крайний срок платежа приходится на нерабочий (праздничный) день, платеж необходимо осуществить в следующий за нерабочим ближайший рабочий день. Читайте также статью: → « »

      Пример 1.

      НДС к уплате в бюджет за 3 квартал 2017 – 123 800 руб.

      Какие суммы и в какие даты необходимо перечислить?

      Посмотрев календарь, отметим даты и суммы платежей:

      25.10.2017 – 41 267,00

      27.11.2017 – 41 267,00

      25.12.2017 – 41 266,00

      Случаи, когда нельзя разбивать платеж по НДС на 3 части. Сроки уплаты НДС

      • Если обязанность заплатить НДС возникает у налогового агента, приобретающего работы, услуги у налогоплательщика – иностранного лица, не состоящего на учете в качестве налогоплательщика НДС.

      В этом случае налог должен быть уплачен одновременно с перечислением денежных средств такому налогоплательщику. Причем банкам запрещено принимать к исполнению платежные поручения на перевод денежных средств в адрес таких иностранных лиц, если владелец расчетного счета одновременно не представляет платежное поручение на уплату НДС в бюджет.

      Если же у такого иностранного лица приобретаются товары, НДС можно уплачивать тремя равными частями в общем порядке.

      • Если неплательщик НДС выставил в адрес покупателя счет-фактуру с выделенным НДС. Аналогичный порядок действует и в случае реализации налогоплательщиками товаров, работ, услуг, не подлежащих налогообложению, с выделением НДС и выдачей счета-фактуры.

      Например, организация находится на упрощенной системе налогообложения (УСН). Чтобы не потерять перспективного покупателя, по просьбе покупателя, реализация в его адрес была осуществлена с начислением НДС. Компания на УСН в этом случае должна представить в ИФНС декларацию по НДС и заплатить НДС в бюджет. Срок платежа – не позднее 25 числа месяца, следующего за последним месяцем квартала.

      Санкции за неуплату / несвоевременную уплату НДС

      • Взыскание налога.

      В случае неуплаты (неполной уплаты) НДС в установленные сроки происходит взыскание налога по правилам главы 1 НК РФ. Взыскание может быть осуществлено как за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах налогоплательщика (налогового агента), так и за счет его взыскания недоимки.

      • Штраф

      Неуплата (несвоевременная уплата) НДС влечет также наложение штрафа по статье 122 НК РФ. Возможны 2 варианта. Первый – штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Второй, в случае умышленных действий по занижению налоговой базы и уклонению от уплаты налога – 40% от неуплаченной суммы.

      • Пени

      В случае неуплаты (несвоевременной уплаты) НДС начисляются пени по статье 75 НК РФ. Пени определяются в процентах от неуплаченной суммы НДС. Процентная ставка равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. По обязательствам, возникшим после 1 октября 2017 года, пени по задолженности по уплате НДС свыше 30 дней взымаются в повышенном размере – 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

      Пример 2.

      НДС к уплате в бюджет за 2 квартал 2017 – 123 800 руб.

      Предположим, оплата пройдет 25.07.2017 – 40 000, 25.08.2017 – 40 000,00 и 18.09.2017 – 43 800,00. Необходимо посчитать пени за нарушение сроков оплаты.

      • по сроку 25.07.2017 – недоплата – 1 267,00

      за период с 26.07.2017 по 17.09.2017 – 1 267 руб. * 9% / 300 * 54 дн = 20,53;

      ∑ Итого пени =20,89

      • по сроку 25.08.2017 – недоплата – 1 267,00

      за период с 26.07.2017 по 17.09.2017 – 1 267 руб. * 9% / 300 * 23 дн = 8,74;

      за период с 18.09.2017 по 18.09.2017 – 1 267 руб. * 8.5% / 300 * 1 дн = 0,36;

      ∑ Итого пени = 9,10

      Когда не возникает обязанность по уплате НДС (разъяснения контролирующих органов и судебная практика)

      Некоторые случаи приведены в Таблице 1

      Таблица 1

      Статус юридического лица

      Счет-фактура

      		Декларация Должен ли платить НДС Нормативный документ

      Неплательщик НДС (например, находящийся на УСН) исполняет обязанности комиссионера, комитент – на общей системе

      выставлен

      Письмо Минфина РФ от 12.05.2011 № 03-07-09/11
      Плательщик НДС, применяющий освобождение по статье 145 НК РФ, исполняет обязанности комиссионера, комитент – на общей системе выставлен Сдана (ошибочно), с 2015 г. посредникам необходимо сдавать только журнал учета счетов-фактур нет Письмо Минфина РФ от 12.05.2011 № 03-07-09/12
      Неплательщик НДС (ЕНВД) не выставлен Сдана (ошибочно), не должна была сдаваться нет Постановление Конституционного Суда РФ от 03.06.2014 № 17-П
      Неплательщик НДС, сумма НДС выделена в платежном поручении от покупателя не выставлен не сдана нет

      Российское налоговое законодательство объединяет множество режимов , рассчитанных на организации с разным объемом реализуемых работ и услуг. Так, например, крупным предприятиям целесообразно работать на общем режиме, поскольку это позволяет осуществлять более тщательный контроль над их деятельностью.

      Мелкие фирмы в этом не нуждаются и могут спокойно применять спецрежимы с упрощенной системой расчета и льготами. Для каждого режима установлены свои сроки сдачи отчетов, дополнительные особенности могут вводиться на уровне регионов. Из-за этого налогоплательщики нередко сталкиваются со сложностями при определении сроков подачи декларации и зачисления платежа в бюджет.

      Общие сведения

      НДС относится к косвенным налогам. Он исчисляется продавцом при реализации продукции или услуг. К налогоплательщикам относятся:

      • юридические лица (в т. ч. НКО);
      • индивидуальные предприниматели.

      Все плательщики условно подразделяются на две категории :

      • те, кто платят за «внутренний» НДС (налог взимается при реализации товара и услуги на территории России);
      • плательщики «ввозимого» НДС (налог платят при ввозе продукции в страну).

      К налогооблагаемым объектам относятся:

      • операции, связанные с оказанием услуг, продажей товаров и прав имущественного характера на российской территории (включая их безвозмездное предоставление и импорт продукции);
      • осуществление строительных работ для личного потребления;
      • передача продукции или услуги для личного пользования, затраты по которым не рассматриваются при расчете налога на прибыль юридических лиц.

      Для исчисления платежа берется стоимость реализованного товара, услуги или имущественного права. Чтобы рассчитать сумму сбора, нужно найти:

      • размер НДС, исчисленный при реализации;
      • сумму всех вычетов;
      • размер НДС, восстановленный к уплате (в случае необходимости).

      Восстанавливаются суммы сбора по операциям, перечисленным в пункте 3 статьи 170 НК РФ , которые раньше были приняты к вычету.

      Налогооблагаемая база определяется на дату, наиболее раннюю из двух:

      • день полной или частичной оплаты будущих поставок продукции или услуг;
      • день отгрузки продукции (выполнения услуги).

      В соответствии с действующим законодательством, налог взимается по трем ставкам ():

      Налоговые 18/118 и 10/110 используются в случае получения предоплаты (аванса), а также если для определения базы используется особый порядок (статьи — НК РФ).

      Пример : крупы продано на 110 рублей (10 рублей – с учетом НДС), материала – на 118 рублей (18 рублей – налог), акций сторонней фирме – на 200 рублей (без налога – льготная сделка).

      Размер сбора, исчисленный при реализации (28 рублей) = 10 рублей (по крупе) + 18 рублей (за материал)

      Виды отчетности

      Как заполнять:

      1. Все стоимостные значения в документе прописывают в рублях без указания копеек. Копейки округляют до рубля, если их больше 50, либо откидывают (если меньше).
      2. Основной лист и первый раздел подают все плательщики. Это правило применимо также к тем, у кого отчетность по завершению трех месяцев нулевая.
      3. Блоки со 2 по 12 и все приложения заполняются и сдаются, только если плательщик совершал соответствующие операции.
      4. Блоки с 4 по 6 заполняют при осуществлении деятельности, подлежащей обложению по 0% ставке.
      5. 10 и 11 разделы сдаются при выписывании или получении счетов-фактур в ходе осуществления коммерческой деятельности в интересах третьего лица на базе агентского, комиссионного договора или соглашения о транспортной экспедиции, а также при выступлении в роли застройщика.

      Раздел 12 заполняют при выписывании покупателю счета-фактуры с обозначением размера сбора следующими категориями лиц :

      • плательщики, освобожденные от налоговых обязательств, сопряженных с исчислением и оплатой НДС;
      • плательщики в процессе отгрузки товара (передачи результата услуги) или операции, которая не облагается НДС;
      • лица, не относящиеся к плательщикам НДС.

      Сроки подачи

      Отчетность по НДС подается плательщиками и налоговыми агентами в налоговую инспекцию по месту регистрации в срок, не позднее 25 числа месяца, который идет за окончившимся периодом.

      Заполнять и подавать отчеты по месту нахождения обособленных предприятий не требуется. Весь начисленный сбор направляется в федеральный бюджет.

      Общий порядок уплаты

      Универсальный порядок оплаты налогов законодательством не предусмотрен . Юридические лица самостоятельно производят расчет платежа и сдают отчетность. Для каждого вида сбора установлены индивидуальные сроки уплаты .

      Если платеж рассчитывает налоговая инспекция, сумма перечисляется в течение месяца после получения уведомления об уплате. В отношении некоторых категорий налогов предусмотрены авансовые платежи – это предварительные взносы, которые выплачиваются постепенно на протяжении всего налогового периода.

      Налоги и авансовые платежи оплачиваются в наличной или безналичной форме. Фирмы производят оплату через банки, в которых открыты индивидуальные счета.

      Использование юридическим лицом общего режима налогообложения обязывает организацию уплачивать все виды сборов, предусмотренных законодательством в отношении такой системы. Применение ОСНО целесообразно в случае импорта продукции, поскольку в таком случае можно возместить часть перечисленного НДС.

      Срок уплаты НДС частично совпадает со сроками подачи декларации. Сбор нужно оплатить до 25 числа всех трех месяцев, идущих за отчетным периодом, т. е. в равных частях за три месяца, следующих после каждого квартала.

      Фирмы, работающие на «вмененке», в соответствии со статьей 346.26 НК РФ уплачивать НДС не должны. Но в отдельных случаях вмененный налог и НДС исчисляются параллельно. В таких ситуациях нужно своевременно рассчитывать НДС, подавать декларацию и уплачивать сбор. Нарушение «вмененщиком» этого правила влечет налоговую ответственность.

      Совместная уплата НДС и «вмененки» возможна, если организация выступает в роли налогового агента. Критерии, по которым определяется принадлежность к налоговым агентам, перечислены в статье 24 Налогового кодекса РФ .

      Сбор оплачивается по месту регистрации в ИФНС (пункт 2 статьи 174 НК РФ).

      КБК, используемые при внесении простого НДС с реализации в РФ:

      Помимо этого нужно указывать отчетный период, за который уплачивается сбор.

      Сбор в текущем году уплачивается одинаковыми частями до 25 числа всех трех месяцев, идущих за подотчетным периодом (т. е. в течение трех месяцев после каждого квартала). Об этом говорится в пункте 1 статьи 174 НК РФ . Если указанный день выпадает на выходной или праздник, сроки платежа передвигаются на следующий рабочий день.

      Пример : по итогам I квартала 2018 года начислен НДС в размере 15 635 рублей в соответствии с декларацией. Сроки платежа в данном случае будут такими:

      • до 25 апреля – треть от начисленной суммы (5212 рублей);
      • до 25 мая – вторая треть от начисленной суммы (еще 5212 рублей);
      • до 25 июня – оставшаяся часть (5212 рублей).

      Все сроки уплаты отражены в таблице:

      Периодичность Даты внесения платежа
      Четвертый квартал 25.01.
      25.02.
      25.03.
      Первый квартал 25.04.
      25.05.
      25.06.
      Второй квартал 25.07.
      25.08.
      25.09.
      Третий квартал 25.10.
      25.11.
      25.12.

      Когда уплата равными частями запрещена

      Налоговое законодательство предусматривает оплату налога одним платежом . Однако выделен ряд ограничений, в соответствии с которыми организации не могут оплачивать сбор долями. Такое правило применимо к следующим категориям :

      • налоговые агенты, получившие продукцию или услугу от иностранного партнера, не являющегося российским резидентом (обязательное условие – заключение сделки в РФ);
      • лица, не являющиеся плательщиками сбора;
      • компании и индивидуальные предприниматели, освобожденные от уплаты налога;
      • фирмы, в которых реализация товара или услуги не подлежит обложению сбором.

      Как платить налог: целиком или с копейками

      Бухгалтеры нередко путают, нужно ли округлять сумму к уплате в бюджет до целого числа, как в отчетности, или же платить столько, сколько указано в бухгалтерском учете. Налог следует уплачивать в целых рублях так, как прописано в декларации.

      Это позволит избежать расхождений и неточностей . В противном случае в налоговой постоянно будут фигурировать разности в сумме с копейками: переплаты и недоимки . Однажды срочно понадобится справка из ИФНС об отсутствии долга перед бюджетом, и инспектор не сможет выписать ее из-за недоимки.

      Чем грозят округления в расчетах и первичной отчетности

      Многие фирмы для того чтобы упростить расчеты и убрать копейки, часто прибегают к округлению сумм. Например, при:

      • взаиморасчетах с контрагентами;
      • начислении зарплаты работникам;
      • определении лимита остатка по кассе, неустойки и т. д.

      Это чревато некоторыми проблемами . Единого правила округления как такового нет, оно установлено лишь в отношении расчета сборов. Организация может непреднамеренно занизить платежи, за что накладываются штрафные санкции. Контрагенты при этом могут потерять расходы и вычеты.

      Во избежание подобных проблем организациям по окончании года следует проверять правильность расчетов и оформления документации.

      Реквизиты для уплаты

      Реквизиты для перечисления суммы сбора зависят от привязки юрлица к региону. Так, например, столичные фирмы переводят налог на единый счет федерального казначейства №40101810800000010041, который открыт в отделении главного управления ЦБ РФ (Отделение №1, г. Москва, БИК 0445873001).

      Платежные реквизиты для других городов можно уточнить в любой налоговой инспекции, а также на портале налоговой nalog.ru . Ресурс содержит специальный раздел «Реквизиты для заполнения деклараций и расчетной документации».

      Меры ответственности

      Чтобы инспектор не начислил штрафы и пени, организация должна строго соблюдать сроки сдачи отчетов и уплаты налога. В соответствии со статьей 122 НК РФ с плательщика может быть взыскан штраф до 20% от неуплаченного сбора. Если налоговики докажут, что неуплата допущена умышленно, ответчику грозит штраф до 40% от суммы недоимки.

      Помимо этого ФНС имеет право арестовать банковские счета и приостановить по ним операции. За несвоевременную подачу отчетности взимается штраф в размере 5% за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей.

      Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог, который накладывается на разницу между себестоимостью товара и ценой реализации.

      Кто может являться плательщиком НДС

      Плательщиками НДС могут быть как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, которые выбрали общую систему налогообложения. А так же плательщиками НДС являются те налогоплательщики, которые импортируют товар из-за границы, вне зависимости от того на какой системе налогообложения находятся.

      Так же условно плательщиков НДС можно разделить на две группы:

      • Внутренний – подразумевается уплата налога НДС внутри страны;
      • Внешний – налог оплачивается при ввозе товара на территорию РФ из-за границы.

      Кто не является плательщиком НДС

      Не могут быть все налогоплательщики плательщиками НДС, есть категории которые не относятся к группе плательщиков НДС, к ним относятся:

      • Физические лица, которые не зарегистрированы как индивидуальные предприниматели в налоговой инспекции;
      • Индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые находятся на упрощенной системе налогообложения;
      • Индивидуальные предприниматели, которые находятся на патентной системе налогообложения;
      • Юридические лица, у которых вид деятельности освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость.

      Какие ставки НДС

      Согласно Налогового Кодекса РФ на территории России приято использовать ставку НДС в размере 18%. НО так же имеются исключения при определенных видах товаров, работ и услуг:

      10% – применяется ставка на медицинские товары, детские товары, а так же на некоторые продукты питания;

      0% – применяется ставка при отправке товара на экспорт

      Когда начисляется НДС

      НДС начисляется при операциях, признаваемых объектом налогообложения. К таким операциям можно отнести:

      • продажа товаров, работ или услуг;
      • безвозмездная передача права собственности на товары, результаты выполнения работ, оказания услуг;
      • передача на территории России товаров, работ или услуг для собственных нужд, если расходы на них не приняты при исчислении налога на прибыль;
      • строительно-монтажные работы для собственных нужд;
      • импорт товара.

      Кто и когда сдает налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2018года

      Налоговая декларация за 3 квартал по НДС сдается в следующем месяце после окончания квартала, а именно это 25 октября 2018 года. Налоговую декларацию сдают все налогоплательщики, которые находятся на общей системе налогообложения, а именно это предприятия и индивидуальные предприниматели.

      Куда уплачивается налог по НДС за 3 квартал 2018

      Каждое юридическое лицо и индивидуальный предприниматель, который является плательщиком НДС, должны уплачивать налог по НДС. Куда уплачивать налог представим в виде таблице:

      В какой срок уплачивается налог по НДС за 3 квартал 2018 года

      Все налогоплательщики НДС уплачивают налог по результатам каждого квартала, но при этом они каждый месяц уплачивают 1/3 налога.

      При уплате налога НДС необходимо руководствоваться правилами, которые установлены в п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Согласно данным правилам крайний срок уплаты налога по НДС это 25 число следующего месяца после окончания квартала, но если этот день выпадает на выходной или не рабочий день, тогда он переносится на первый рабочий день после выходного.

      Сроки уплаты налога НДС за 3 квартал 2018 года не переносится, так как 25 октября это рабочий день.

      Традиционные сроки уплаты НДС за 3-й квартал 2018 года такие:

      • первую часть следует перечислить не позднее 25 октября;
      • вторую - не позже 26 ноября (25.11.2018 - воскресенье);
      • третью - не позже 25 декабря.

      Первый и третий срок уплаты приходятся на рабочие дни, поэтому нет никаких переносов на последующие дни, предусмотренных ст. 6.1 НК РФ. Второй срок уплаты налога приходится на воскресенье, 25.11.2018, поэтому согласно ст. 6.1 НК РФ уплата переносится на первый рабочий день, который приходится на 26.11.2018.

      Специальные сроки уплаты налога НДС за 3 квартал 2018 года

      Рассмотрим в виде таблицы специальные сроки при уплате налога НДС за 3 квартал 2018 года:

      Специальные правила Срок уплаты налога
      Импорт товара из стран ЕАЭС При импорте товара из данных стран налог должен быть оплачен в бюджет до 20 числа месяца, который идет за месяцем принятия импортированного товара на учет
      Покупка товара у иностранной компании Если налоговый агент приобретает товар у иностранного контрагента, который не состоит на налоговом учете в России, тогда налог по НДС необходимо уплатить в день оплаты товара по сделке
      Счет-фактуры выставлен ошибочно Специальные правила по уплате налога распространяются на некоторые предприятия и ИП, которые находятся на ЕНВД или УСН, которые при выставлении счета – фактуру выделяют НДС отдельной строкой, и вот тогда они берут на себя обязательство по уплате налога НДС. В этом случае необходимо уплатить налог до 25 числа следующего месяца, который идет после окончания квартала и налог оплачивается в полном объеме и без разбивки на части.

      Ответственность за несвоевременную уплату налога НДС за 3 квартал 2018 года

      Для того, что бы налоговая служба не выставила штраф по просрочке оплаты налога НДС за 3 квартал 2018, необходимо соблюдать принятые НК РФ сроки по уплате налога НДС. Но если так произошло и налог не перечислен в срок, тогда придется заплатить штраф в размере 20% от суммы налога.

      Но если налоговые инспекторы докажут, что налог по НДС не был перечислен в бюджет умышленно, тогда штраф уже будет составлять до 40% от недоимки.

      Налоговики также могут приостановить операции по расчетному счету налогоплательщика.

      Не пропустите сроки уплаты НДС за 2 квартал 2019 года. За опоздание грозит штраф до 40% от не уплаченной суммы и блокировка счета. Смотрите, когда надо перечислить налог за 2 квартал. Также в статье доступны для скачивания готовые бланки и образцы платежек.

      В этой статье:

      Оплаты НДС за 2 квартал 2019: сроки по Налоговому кодексу

      Организации и налоговые агенты обязаны платить налог на добавленную стоимость по итогам каждого квартала.

      Чтобы снизить налоговую нагрузку, оплата НДС за 2 квартал 2019 года разделена на 3 равных части. Их нужно перечислять в бюджет каждый из трех месяцев, следующих за истекшим отчетным кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

      Установленный срок для перечисление налога- 25 число каждого месяца. Он может быть перенесен, только если платеж выпал на выходной или праздничный день. Из этого следует, что больше чем на один-два дня срок уплаты НДС не переносится.

      В апреле 2019 года Минфин впервые согласился добавить сутки к срокам, которые в НК определили до конкретной даты. Ее надо считать последним днем, когда истекает срок. Это чиновники

      Когда платить НДС за 2 квартал 2019 года: таблица

      Первая 1/3 НДС 25.07.2019
      Вторая 1/3 НДС 26.08.2019 (перенос с 25 августа)
      Третья 1/3 НДС 25.09.2019

      Ошибки не будет, если заплатить НДС полностью в срок до первого платежа или заплатить чуть больше 1/3 квартального налога. В этом случае налоговая зачтет переплату в счет следующих платежей. Но если организация перечисляет каждый месяц или один из них сумму меньше рассчитанной, то инспекция начислит пени.

      Сроки уплаты иностранными лицами . У организаций может появиться право перечислить НДС в качестве налогового агента, если она приобретает работы (услуги) у иностранной организации. При этом уплатить налог в бюджет РФ нужно одновременно с оплатой данных работ (услуг) иностранному лицу. Такая норма указана в пункте 4 статьи 174 НК РФ.

      Сроки при импорте из стран ЕАЭС . При импорте в РФ налог платят вместе с таможенными платежами. НДС при импорте из стран ЕАЭС нужно уплатить не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором товары приняли к учету или наступил срок платежа по договору лизинга (п. 19 приложения 18 к Договору о ЕАЭС).

Похожие статьи